Cuirfidh eintiteas freisin mír 6.5.8 (le haghaidh fálú cóirluacha) nó mír 6.5.11 (le haghaidh fálú sreabhaidh airgid) chun aon athrú ar luach cóir na míre fálaithe nó na hionstraime fálaithe a chur san áireamh.
An entity also shall apply paragraph 6.5.8 (for a fair value hedge) or paragraph 6.5.11 (for a cash flow hedge) to account for any changes in the fair value of the hedged item or the hedging instrument.
Cuirfidh eintiteas freisin mír 89 (le haghaidh fálú cóirluacha) nó mír 96 (le haghaidh fálú sreabhaidh airgid) chun aon athrú a dhéantar ar luach cóir na míre fálaithe nó na hionstraime fálaithe a chur san áireamh.
An entity also shall apply paragraph 89 (for a fair value hedge) or paragraph 96 (for a cash flow hedge) to account for any changes in the fair value of the hedged item or the hedging instrument.
Nochtfaidh eintiteas, i bhformáid tábla, na méideanna a leanas a bhaineann le míreanna arna n-ainmniú mar ionstraimí fálaithe ar leithligh de réir catagóir riosca le haghaidh gach cineáil fálúcháin (fálú luacha chóir, fálú sreabhaidh airgid nó fálú de ghlan-infheistíocht in oibríocht eachtrach):
An entity shall disclose, in a tabular format, the following amounts related to items designated as hedging instruments separately by risk category for each type of hedge (fair value hedge, cash flow hedge or hedge of a net investment in a foreign operation):
i gcás fálú sreabhaidh airgid ar ghrúpa míreanna nach bhfuil coinne leis go mbeidh a n-inathraitheachtaí i sreafaí airgid beagnach cionmhar leis an inathraitheacht uile i sreafaí airgid an ghrúpa ionas go n-eascraíonn suíomhanna riosca fritháirimh:
in the case of a cash flow hedge of a group of items whose variabilities in cash flows are not expected to be approximately proportional to the overall variability in cash flows of the group so that offsetting risk positions arise:
Dá réir sin, déanfaidh eintiteas measúnú ar chineál na míre fálaithe (féach mí 6.5.15(a)) ar bhonn nádúr na míre fálaithe (gan beann ar fálú sreabhaidh airgid nó fálú luacha chóir í an ghaolmhaireacht fálaithe):
Hence, an entity shall assess the type of hedged item (see paragraph 6.5.15(a)) on the basis of the nature of the hedged item (regardless of whether the hedging relationship is a cash flow hedge or a fair value hedge):
Dá réir sin, déanfaidh eintiteas measúnú ar chineál na míre fálaithe (féach míreanna 6.5.16 agus 6.5.15(a)) ar bhonn chineál na míre fálaithe (gan beann ar cibé an fálú sreabhaidh airgid nó fálú luacha chóir í an ghaolmhaireacht fálaithe):
Hence, an entity shall assess the type of hedged item (see paragraphs 6.5.16 and 6.5.15(a)) on the basis of the nature of the hedged item (regardless of whether the hedging relationship is a cash flow hedge or a fair value hedge):
Más fálú sreabhaidh airgid é an fálú, áfach, ní féidir leis an suíomh glan a bheith incháilithe ina mhír fhálaithe ach amháin más fálú de riosca airgeadra eachtraigh é agus má shonraítear le hainmniú an tsuímh ghlain sin an tréimhse tuairiscithe a bhfuil coinne leis go ndéanfaidh na hidirbhearta réamhaisnéise difear do bhrabús agus caillteanas lena linn agus má shonraítear cineál agus méid na n-idirbheart san ainmniú freisin.
If, however, the hedge is a cash flow hedge, then the net position can only be eligible as a hedged item if it is a hedge of foreign currency risk and the designation of that net position specifies the reporting period in which the forecast transactions are expected to affect profit or loss and also specifies their nature and volume.
Maidir le fálú sreabhaidh airgid i dtaca le suíomh glan, áireofar sna méideanna a chinntear i gcomhréir le mír 6.5.11 na hathruithe i luach na míreanna sa suíomh glan a bhfuil éifeacht acu atá comhchosúil leis an éifeacht atá ag an ionstraim fálaithe in éineacht leis an athrú luacha chóir ar an ionstraim fálaithe.
For a cash flow hedge of a net position, the amounts determined in accordance with paragraph 6.5.11 shall include the changes in the value of the items in the net position that have a similar effect as the hedging instrument in conjunction with the fair value change on the hedging instrument.