Context 'I gcás aonaid institiúidigh, déantar babhtáil nó comhaontú ar réamhráta a thaifeadadh faoi “díorthaigh airgeadais agus scair-roghanna fostaithe” ar thaobh na sócmhainne áit a mbíonn glanluach sócmhainne aige. I gcás ina mbíonn glanluach dliteanais ag babhtáil, déantar é a thaifeadadh de réir an ghnáis ar thaobh na sócmhainní ionas nach mbeifí ag aistriú siar is aniar idir taobh na sócmhainne agus taobh na ndliteanas. Dá réir sin, méadaíonn glan-íocaíochtaí diúltacha an glanluach.' Reference "Rialachán (AE) Uimh. 549/2013 maidir leis an gcóras Eorpach cuntas náisiúnta agus réigiúnach san Aontas Eorpach, CELEX:32013R0549/GA"
Definition außerbörslicher Zinsterminkontrakt, bei dem zwei Parteien einen Zinssatz vereinbaren, der auf eine fiktive, zum vereinbarten Erfüllungstag zu platzierende Einlage zu bezahlen ist Reference "Leitlinie der Europäischen Zentralbank vom 11. November 2010 über die Rechnungslegungsgrundsätze und das Berichtswesen im Europäischen System der Zentralbanken http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2011:035:0031:0068:DE:PDF (12.7.2017)"
Comment Die beiden Parteien vereinbaren einen Zinssatz über einen bestimmten Zeitraum für ein festgelegtes Datum in der Zukunft, basierend auf einem vereinbarten Kapitalbetrag. Keine der beiden Parteien geht eine Verpflichtung ein, den Kapitalbetrag zu verleihen oder zu leihen; ihr Risiko besteht nur in der Zinsdifferenz zwischen dem vereinbarten Zinssatz und dem tatsächlichen Zinssatz bei Fälligkeit der Vereinbarung
Definition contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date Reference "Guideline (EU) 2016/2249 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2016/34), CELEX:32016O0034"
Comment "At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other, depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date Reference: Guideline (EU) 2016/2249 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2016/34), CELEX:32016O0034"